CFO应着力推动“四化建设”|亿欧智库精选

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麦肯锡
容觉生、徐崇延
2018-04-28 09:30
[ 亿欧导读 ] 麦肯锡借用中国政府曾经提出的“四化建设”概念,提出了企业财务管理体系的“四化建设”——系统化、专业化、业务化和国际化。
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流程冗杂、效率低下、缺乏监督是企业财务管理中存在的几大问题之一。作为企业基础型支撑,财务管理如果不能实现更加系统、效率,便很容易被游离于整个业务体系之外,从而使得其体系在公司整个商业价值圈中被边缘化。

麦肯锡借用中国政府曾经提出的“四化建设”概念,提出了企业财务管理体系的“四化建设”。通过推动财务管理系统化、专业化、业务化和国际化,促进财务体系从基础型财务管理向战略型财务管理转型升级,从而支持企业在快速演变的商业环境中保持可持续的竞争力。

本文始发于麦肯锡咨询公司,原创作者容觉生、徐崇延, 以下是亿欧智库为您带来的精选。


进入互联网新经济时代,产业升级换代,新商业模式一波接一波,大数据和人工智能蓬勃发展。外部环境的变化与压力正在快速向企业的各个部门传导,财务体系同样面临着新的挑战。在新的经济形态下,现代企业财务体系应如何支撑业务拓展,又该如何适应公司的转型升级?

借用中国政府曾经提出的“四化建设”概念,我们提出企业应着力推动财务管理体系的“四化建设”——系统化、专业化、业务化和国际化。

一、建设财务管理系统化

建设“财务管理系统化”是指打造标准化、集成化与智能化的财务系统流程。否则,财务体系需要为简单和重复的基础财务工作投入大量的资源与时间,难以聚焦财务高端核心价值。

麦肯锡全球研究院(McKinsey Global Institute)在此前发布的报告中指出,42%的财务内容通过采用成熟的技术可实现全自动,19%可实现近全自动。当前,越来越多的企业最佳实践印证了这个观点。

比如,某全球通信技术公司已经实现了会计核算领域的自动化和智能化管理,标准业务场景的会计核算移交给了机器完成。员工自助扫描报销单据后,上传到APP系统,审批人审批后,机器根据既定的入账规则直接生成会计凭证。该公司全球约100个国家(地区)和近800个账户实现了互联互通,支付指令可以在两分钟内触发全球任何一个开户银行。

又如,某国际供应链企业在全球实施RFID物联资产管理方案,已覆盖超过60个国家和地区的2000个场地,涉及15万件固定资产。RFID标签贴在需要管理的固定资产上,每10分钟自动上报一次位置信息,每天更新固定资产的使用负荷状态(闲置情况)。财务部门的固定资产全球盘点核对周期从数月压缩至几分钟,每年减少资产盘点及资产巡检的工作8000人天。资产位移信息、资产闲置信息几乎实时更新。 

二、建设财务管理专业化

建设“财务管理专业化”是指建立专业化的财务条块组织体系,实现专业的分工与协同作业。财务体系如果没有实现专业化分工,必然导致财务流程冗长,人员效率低下,模块间协同困难,无法满足对前端业务动态的交互管理。

财务组织体系通常可以按照专业导向,设置账务管理、资金管理、财务管理和税务管理等模块,同时结合各业务单元(Business Unit),形成嵌入业务体系的财务矩阵管理架构。如下图所示:

亿欧智库:CFO四化建设财务组织架构图

专业化分工可以实现标准化作业流程,从而极大地提升劳动效率。实现了标准化才能对操作流程进行系统化集成,从这个角度讲,财务管理专业化也构成了财务管理系统化的重要前提。此外,通过专业化标准动作的普及推广,可以降低对财务人员的个人能力要求,从而降低企业的人力成本。

财务专业化分工也使得财务管理领域的精耕细作得以实现。领先企业一方面基于财务价值链建立了专业的财务流程,另一方面也在该流程的关键节点上建立了管理模型工具,从而推动了财务管理向高精深领域延伸。比如,资金管理模块的动态现金流模拟,预算管理模块的业务发展趋势预测工具,项目财务模块的项目投入产出评估模型,税务管理模块的全球税务遵从风险地图,成本管理模块的ABC作业成本资源投入决策模型,产品财务模块的产品盈利分析模型等等。

这些专业管理工具模型可让各专业领域的财务人员如虎添翼,能够从容应对各种复杂的业务情形。

三、建设财务管理业务化

建设“财务管理业务化”是指财务人员能用业务的视角思考财务的发展,能用业务的语言描述财务的问题,能成为业务的伙伴并管理好业务需求。财务体系如果没有实现业务化,财务流程就无法穿透业务流程,也就难以让财务的价值延伸到业务领域,最终结果是财务体系在公司整个商业价值圈中被边缘化。

财务不应只是立足于后端的支撑性功能团队,不应只具备事后发现问题的滞后性总结功能,更不应游离于任何公司最有价值的流程之外。财务团队需要从后台走向前台,将触角延伸到业务的各个领域,需要在企业的各个重要决策领域提供专业支持。

在某互联网公司,财务把产品开发视为投资来管理,从抓住市场机会点到最终变现的全过程,通过应用量化决策工具(产品上市营销预测模拟、产品生命周期盈利测试、多元产品组合盈利模式等),实现了产品开发全过程的可视化和产品决策的精细化,从而大大提高了产品的市场成功率。

在某快递物流企业,财务基于作业成本动因分析,将快件物流全过程进行精细化的成本切割,按照流程维度把成本分配到快件各项作业环节中,实现快件多维度的(作业环节、流向、产品和重量段等维度)成本收益分析,为公司物流网络优化、快件路由设计、产品定价、飞机运输路径优化等提供合理化的财务决策依据。

四、建设财务管理国际化

建设“财务管理国际化”是指以全球化的视野,引入国际化的复合型人才,构建财务体系的多维度视角与全方位发展格局。没有国际化的财务体系,企业在全球市场的竞争中将难以充分利用全球各地的差异化区域优势,也不可能形成良好的跨国盈利格局。

跨国公司财务管理受全球政治与经济动向的影响表现在方方面面。

其一,全球性的风险管理。许多跨国公司在纽约、伦敦、东京和新加坡等地设立了全球财经风险管理中心,以便判断和应对宏观经济风险。管理中心的研究团队需要关注石油价格,看石油输出国组织成员国家汇率变动趋势,国家的外汇储备变化,以预判它的货币汇率走向。研究团队也需要关注政治大选不确定性对经济的影响,关注贸易战可能带来的惩罚性关税,关注创新型商业模式对企业发展的影响等等。

其二,全球性的税务遵从管理。跨国公司需要根据国家贸易量大小、交易合同复杂程度、当地国家的法律环境等,规划全球税务遵从风险地图,指导全球各地子公司开展税务遵从管理。

其三,全球性的多币种融资管理。跨国公司需要综合评估全球业务布局,结合公司法律主体架构设计,推演集团资金流向及利润分布,建立全球融资体系,构建多渠道和多品种的融资结构,实现全球资金业务的均衡布局。

其四,更广泛意义上的财务管理国际化还包括多元与弹性的管理与文化机制。应拥抱国际化和复合型的多元人才,包容不同的创新理念。在传统制造业的标准化管理中,集中决策型组织发挥了决定性作用,然而在高度不确定性的经济环境中,具备灵活弹性的财务管理流程才是有效支撑业务高速发展的根本。

着力推动“四化建设”, CFO才能真正带领公司财务体系从基础型财务管理向战略型财务管理转型升级,从而支持企业在快速演变的商业环境中保持可持续的竞争力,并在全球化业务拓展中占有一席之地。


在产业不断创新发展、智能融合、技术推动的新形势下,创业者需要一场可以指导各产业发展方向、厘清各产业发展脉络、引导并链接资本风向、有重大影响力和启发性的行业聚会。  

2018年11月29日-30日,由亿欧公司主办的“智能产业 美好生活”2018亿欧创新者年会曁第四届创新奖颁奖盛典将在北京国贸大酒店盛大召开,这将是一场汇聚5000名各产业创新者、行业领袖、国内外知名专家学者的行业盛会;是一场以引导、指引产业风向为目的,启发并分享成功案例,将国内外先知学者的思想提前带到国内的预见性盛会。

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