强监管下上市银行去芜存箐 影子银行何去何从

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普华永道
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2018-05-17 10:20
[ 亿欧导读 ] 近日,普华永道发布《银行业快讯:2017 年中国银行业回顾与展望》。以截至2018 年4 月24 日之前发布2017 年全年业绩的34 家A 股和/或H 股上市银行作为分析样本,回顾并展望中国银行业整体业绩。
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金融脱媒、市场利率化已为商业银行带来了盈利压力,而随着监管驱严,商业银行创新以适应资金成本愈高的局面显得尤为重要。更甚者,亿欧智库日前通过对银行业的创新模式梳理发现,伴随金融科技的成熟,防范灰色套利、违规使用数据等具有道德风险的行为更应提上日程,监管科技的发展愈发重要。同样,普华永道在本篇报告中指出,监管层面也通过发布拨备新规,调整商业银行贷款损失准备监管要求来防范风险。

此外,对于可能产生系统性风险等其他问题的信用中介体系,如影子银行,直接拆解将更有助于国内商业银行负债端的资金压力,一定程度上更可以缓解目前金融科技带来的资金成本上升压力。

本文首发于普华永道,以下带来亿欧智库精选分享。


普华永道近日于北京、上海、深圳、香港四地同步发布《银行业快讯:2017 年中国银行业回顾与展望》,本次分析以截至2018 年4 月24 日之前发布2017 年全年业绩的34 家A 股和/或H 股上市银行作为分析样本,回顾并展望中国银行业整体业绩。报告显示,随着一系列监管细则的出台,上市银行总资产增速放缓,同业资产占比下降,不良贷款率、逾期贷款率等指标持续回落,信贷资产质量整体回稳。

一. 资产增速放缓

分析显示,截至2017 年末,包括大型商业银行,股份制银行,城农商行在内的三类银行总资产规模增长均开始放缓。6 家大型商业银行的总资产增速7.33%,2016 年同期11.01%相比略有放缓。而8 家股份制银行,以及20 家城农商行的总资产增速相较2016 年同期,以2 位数的百分比骤降。股份制商业银行总资产增速从2016年18.51%降到2017 年3.29%,城农商行从016年3.02%降到2017 年12.13%。

二. 拆解影子银行有助稳健经营

普华永道中国金融服务业主管合伙人梁国威分析指出,“强监管”无疑是2017 年金融业的关键词。强监管对银行业绩上涨、资产端规模增长以及资本方都带来了一定的压力。在此情况下,银行无疑将会做出一些改变,比如在资本方面考虑吸收新的资本,在成本结构方面考虑低成本渠道。另外,在强监管对一些业务进行限制的情况下,2018年将考虑形成新的收入来源。

拨备新规、降准等新措施舒缓了银行在业绩、资产规模、业务以及资本方面的压力,银行更好地进行市场操作、业务整合以及成本创新,可以对强监管带来的负面影响有一定的正面对冲。

防范化解金融风险位列三大攻坚战之首,在十九大、2017 年中央金融工作会议、2018 年政府工作报告以及银保监会第一次会议上都有所提及,包括“资管新规意见稿”在内的一系列监管细则出台,凸显了拆解“影子银行”是防风险的重中之重。根据上市银行2017 年年报显示,“拆解影子银行”对于股份制商业银行和城农商行的影响尤为明显,导致其2017年资产负债增长速度大规模放缓。

同时,2017 年上市银行同业资产占比下降趋势明显,虽然6 家大型商业银行同业资产占总资产比例有升有跌,但8 家股份制商业银行和20 家城农商行,同业资产占总资产比例相较于2016年末均大幅减少,其中,8 家股份制商业银行同业资产占总资产比例从2016 年7.99%下降至5.63%,20 家城农商行同业资产占总资产比例从2016 年8.98%下降至7.12%。

亿欧智库:普华永道2017年中国银行业展望

 “拆解影子银行”虽然短期内对银行经营产生一定影响,但更加透明的资产负债表,将有利于银行更为稳健的经营和长期的发展。

总体来看,三类上市银行信贷资产质量整体趋势回稳,不良贷款率1.53%,降0.12个百分点。三类银行的不良贷款率,关注类贷款率、逾期贷款率、逾期未减值贷款率均下行。

亿欧智库:普华永道2017年中国银行业展望

三. 展望2018:更注重风险管理

展望2018年,梁国威分析道,经过2017年的“强监管”和“防风险”,银行业资金空转嵌套的现象有所改善,上市银行更加注重服务实体经济。一系列监管政策的出台,将促使上市银行合规成本上升。在市场利率上升的趋势下,未来上市银行的资金成本也将持续上升。上市银行应善用拨备新规,运用现金清收、核销等多种手段进一步压缩不良贷款,全面提升信贷风险管理水平、改善盈利和资本充足率。

近年来内地信贷资产质量风险持续暴露,加大拨备一方面成为商业银行处置风险的应对之策,但这也制约了这些银行服务实体经济的能力,对净利润和监管资本都带来了不小的压力。

2018年一季度,银行业监管机构发布了《中国银监会关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》(以下称“拨备新规”),决定调整商业银行贷款损失准备监管要求,以确保商业银行有效服务供给侧结构性改革,督促商业银行加大不良贷款处置力度,真实反映资产质量,腾出更多信贷资源提升服务实体经济能力。

根据上述通知,日后拨备覆盖率和贷款拨备率将按照“同质同类”、“一行一策”原则,呈区间式管理,拨备覆盖率监管要求由150%调整为120%至150%, 贷款拨备率由2.5%调整为1.5%至2.5%。确定单家银行具体监管要求时,将综合考虑贷款分类准确性、处置不良贷款主动性、资本充足性三方面因素,按孰高原则,确定贷款损失准备的最低高求。

总体来看,本刊分析的34家上市银行在2017年末的拨备覆盖率和贷款拨备率基本已达到监管的最高要求,且均有所回升。

四. 金融工具准则的定量影响

旨在提升金融工具信息披露相关性和可理解性的《国际财务报告准则第9号:金融工具》(IFRS 9)于2014年7月发布。为与国际准则趋同,财政部于2017年修订颁布了《企业会计准则第22 号》、《企业会计准则第23号》、《企业会计准则第24号》和《企业会计准则第37号》(以下统称“新金融工具准则”),新金融工具准则于2018年1月1日开始实施。

根据《国际会计准则第8号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定,对于已发布但未生效的国际财务报告准则,企业应当披露有关首次采用新准则对财务报表的可能影响的已知或可合理估计的信息。因此,适用于国际会计准则的上市银行,在2017年的年报中纷纷披露了有关首次采用新金融工具准则的预期影响,且大部分披露都包含了定量信息。

新金融工具准则主要在分类与计量、减值损失、套期会计三个方面提出了新的指引。本刊分析的34家上市银行中,适用新准则且披露了量化影响的20家银行,大部分估计分类与计量将导致其净资产增加,预期信用损失模型将造成净资产减少;新准则对于适用于套期会计交易类型提供了更大的灵活性。

综合上述20家银行各方面因素后,由于预期信用损失减值模型的实施,首次采用新金融工具准则将会导致各家上市银行的净资产普遍减少1%至3%;另有个别银行预计,会导致其核心一级资本充足率下降不超过20个基点。

总体而言,对净资产的影响与上市银行的资产规模成反比:大型商业银行的影响相对较少,城农商行影响的影响相对较大,股份制商业银行介于两者之间,但个体的差异性较大。

本次分析的34 家A 股和/或H 股上市银行,按照其资产规模和经营特点,分为三大类。包括了6 家大型商业银行、8 家股份制商业银行、20 家城市商业银行和农村商业银行(以下称“城农商行”)。

亿欧智库:普华永道2017年中国银行业展望

报告下载链接:《银行业快讯:2017 年中国银行业回顾与展望》


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