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大师讲供应链 - 供应链对财务的影响

综合开发研究院
2020-07-13 · 13:42
[ 亿欧导读 ] 大师讲供应链 - 供应链对财务的影响
财务科技,财务,韧性供应链,资产利用率

文章来源于:综合开发研究院,作者:财经领域创作者,图片来自“123RF”

本期为为期三周的CSCMP核心供应链知识体系第二讲,供应链对财务的影响。供应链的财务影响,是从供应链的操作的角度上,来推导出所有的供应链的动作,如何作用于企业财务的各项指标。企业之所以要建立供应链体系,做供应链管理,关键是寻求更高的回报和更好的这种资产效率,资金消费和更快的现金周转周期。供应链的财务影响包括了三个知识模块,模块一是供应链价值表述框架,有三个重要指标 :即资产的利用率,收益的创造,成本管理运作的价值;模块二是供应链对盈利能力的影响。供应链的盈利能力的影响实际上是通过收入成本和资产利用率这种三者的关系来实现。模块三是供应链对资产利润率的影响,核心指标是ROA,就是资产回报率。

本期的内容是我在2020年6月4日的线上供应链核心知识体系公开课的讲解。我们希望这套知识体系能够为高校供应链教学、企业国际化供应链人才培养提供系统化的教学内容。

——中国(深圳)综合开发研究院物流与供应链管理研究所所长王国文博士

上一期我们提到供应链管理师新职业,疫情对全球经济的影响。以及供应链的战略与价值。实际上,不管是金融危机,还是此次的新冠疫情,都凸显出了供应链的重要性,也提升了供应链管理者的重要性。

我们也可以看到,第三方物流企业、咨询公司、政府机构、生产和制造业、以及零售、分销行业,都是非常需要供应链管理师的领域。中国现在很多大学也已经建立了供应链管理专业,所以供应链管理师职业的上升空间还是非常大的。

CSCMP在物流和供应链领域,一直处于定义产业、引领方向的地位。以教育和连接全世界供应链管理者为宗旨,推进供应链知识的传播,通过知识的发掘,知识的促进,来提升个人的供应链管理能力。

本次我主讲的供应链核心知识体系公开课,为大家系统讲解了SCPro认证知识体系的内容,从而在我们在学习供应链之前,找到正确的路径。

今天我们的主题是供应链对财务的影响。我们所说的供应链的财务影响,不同通常我们所理解的财务概念,是从供应链的操作的角度上来推导出所有的供应链的动作,如何作用于财务的各项指标。企业之所以要建立供应链体系,做供应链管理,关键是寻求更高的回报和更好的这种资产效率,资金消费和更快的现金周转周期。

供应链的财务影响包括了三个知识模块:

模块一是供应链价值表述框架。

其中有三个重要指标 :

第一个是收益指标。首先要有收入,没有收入就没有办法产生利润,没有办法开发成本,没有办法扩大规模。

第二个是成本指标。当有了收入以后,需要花多少?其中包括销售成本、生产成本、营销和配送成本、行政管理费用、行政管理费用、研发费用、利息和支出,以及税收,这是主要的成本项。

第三个是资产指标。大家传统的观点认为资产拥有的越多,企业规模越大越好。实际上从供应链管理的角度来讲,我们关注的是资产利用的效率,并不是资产的多少。资产多了反而可能是一种包袱,怎么摆脱大量的低效资产?典型的资产包括现金和投资、库存、应收的账款、现有的物业、工厂、设备。企业拥有资产实际是支持产生收益和更好的管理成本。所以拥有资产还是不拥有资产,是自己开工厂还是完整的外包,这是企业战略方面的问题。在供应链管理中,有专门有供应链的资源外去、自制和外购的决策分析。

供应链价值表述框架由三个方面来组成的,即资产的利用率,收益的创造,成本管理运作的价值。要想实现供应链的价值,要有更多的收益,更高的资产利用率,更低的总成本。这实际上是成本的管理能力。

资产的回报率,资产利润率既反映了收入,又反映了成本,又反映了资产利用率,他之间的关系。所以资产回报率是供应链管理的核心绩效指标。

模块二是供应链对盈利能力的影响。

供应链的盈利能力的影响实际上是通过收入、成本和资产利用率这种三者的关系来实现。我们希望有更多的销售收入,我们也希望有更高的利润,有更低的成本,这样我们才能够提高盈利的能力。

1、增加收入

提高产能,提高服务的质量,实际上是最能够增加收入的部分。

2、全成本管理

供应链组织采取的控制成本的各种行动包括:采购低成本材料、控制采购成本、购买高质量物料、利用批量的经济、交叉培训的劳动力、实现工厂效率、投资新技术、减少浪费、减少物流成本和减少周期时间。

3、盈利能力分析

包括:收入增长率、毛利润、毛利率、业务收入、税前收入 折旧、摊销等指标。

模块三是供应链对资产利用率的影响。

资产利用率实际上是供应链价值表述的一个方面。供应链的资产利率是有一个循环的,叫供应链运作循环。我们从采购、生产、销售到收回现金,这样就完成了供应链运作循环。

现金流是一个非常重要的方面。这一次疫情的影响,正常的企业现金流能够维持三个月左右的运转,超过三个月之后很可能会受到比较大的影响。现金环的周期,实际是供应链中的库存,库存的大小直接影响到企业的现金周期。

供应链的操作对应收账款的影响,我们通过准时的支付、产品的质量、正确的发货、优质的售后服务,都可以加快应收账款的周期。

尽快的收回应收账款,是增加现金流的手段。所以这里又引出一个非常重要的概念,就是现金循环的周期。库存的天数,加应收账款的天数,再加上生产运作天数减去应付账款的天数,就等于现金循环的周期。

这里有一个戴尔现金周期的案例,戴尔是先收款,后交付。生产运作周期又很短,在零部件用了VMI供应商管理的库存,把现金周期缩短到了负71天。相当于用别人的钱就周转了71天。

供应链对资产利用率的影响。有三个资产利用率的指标,一个是流动资产的比例,一个是库存持有的天数。第三个是应收账款周转天数,我们需要来记住这些最基本的核算的工具和概念。

从整个供应链价值表述框架来说,有收入、成本、资产利用率这三个方面。

增加销售收入,减少销售成本,降低销售开支,降低行政管理的费用,降低库存,减少应收账款,增加其他的流动资产,来提高销售的利润率,降低管理费用,降低流动资产,降低固定资产来提高资产的使用率。

如何通过增和减的财务基本指标,最后作用于资产利用率。引出一个经济增加值的概念。用一千万赚了一千万,还是用了一个亿赚了一千万,经济增加值是不一样的。供应链如何运作于作用于企业的不仅仅是财务指标,它还可以作为非财务指标,可以作用于学习与成长能力,还可以提高企业的学习创新能力。

本期公开课,我讲解了供应链如何作用于各项财务指标,来改善企业和组织的资金运转,从而达到降本增效的目标。

供应链核心知识体系系列公开课第三期,我将会为大家带来疫情后,大家最关心的问题 — 供应链的风险管理。讲解如何降低疫情对企业的影响,增加企业抗风险的能力,增强企业的韧性与弹性。


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